Получить социальный налоговый вычет в тех случаях, когда вы оплатили медицинские услуги, приобрели лекарства, уплатили страховые взносы по договору ДМС (далее - вычет на лечение), при соблюдении условий получения вы можете у работодателя и (или) в налоговом органе.
В отношении расходов на лечение (кроме расходов на приобретение лекарств), произведенных с 2024 г., при определенных условиях можно получить вычет в налоговом органе в упрощенном порядке.
Рассмотрим подробно каждый из способов.
Вы можете получить налоговый вычет до окончания календарного года, в котором оплатили лечение (в том числе в части расходов на ДМС), у своего работодателя (кроме случая, если он применяет АУСН). Но предварительно налоговый орган должен подтвердить работодателю, что вы вправе его получить.
В данном случае рекомендуем придерживаться следующего алгоритма.
Чтобы подтвердить право на социальный вычет, по общему правилу вам потребуется справка об оплате медицинских услуг, справка об уплате страховых взносов. Вычет в части расходов на лекарства предоставляется на основании выписанного врачом рецептурного бланка или сведений из медицинской документации (выписки из истории болезни), а также документов, подтверждающих произведенные расходы (например, кассовых чеков).
Если на основании вашего заявления медицинская организация, ее обособленное подразделение или ИП, осуществляющий медицинскую деятельность, страховая организация или ее обособленное подразделение (далее - организации и ИП) представили необходимые сведения в налоговый орган, а последний разместил эти сведения в вашем личном кабинете налогоплательщика, указанные выше справки не потребуются.
В отношении документального подтверждения права на вычет на лечение см., например, ситуацию "Каковы условия получения социального налогового вычета на лечение (в том числе ребенка, родителей), включая расходы на ДМС?".
Заявление о подтверждении права на социальный вычет с приложением при необходимости подтверждающих документов надо подать в налоговую инспекцию по месту жительства. Их можно направить в том числе через личный кабинет налогоплательщика. Декларацию по форме 3-НДФЛ представлять при этом не нужно.
Не позднее 30 календарных дней со дня представления заявления налоговый орган должен проинформировать вас о результатах рассмотрения заявления, а в случае положительного решения - также представить работодателю уведомление о подтверждении вашего права на вычет.
Заявление о предоставлении социального налогового вычета составьте в произвольной форме.
На основании вашего заявления при условии, что налоговый орган подтвердил право на получение вычета, работодатель должен предоставить вам вычет с учетом всех доходов, в отношении которых может быть применен социальный налоговый вычет, которые были получены вами от указанного работодателя с начала налогового периода.
Если после вашего обращения работодатель удержал НДФЛ без учета налогового вычета, он обязан вернуть вам сумму излишне удержанного налога. Для этого подайте в бухгалтерию заявление о возврате излишне удержанного НДФЛ, указав в нем банковский счет для перечисления переплаты. Работодатель должен перечислить вам излишне удержанную сумму в течение трех месяцев со дня получения вашего заявления о ее возврате.
По окончании календарного года, в котором вы оплатили лечение, социальный вычет может быть предоставлен налоговой инспекцией по месту вашего жительства. Вы вправе в том числе обратиться в налоговый орган за остатком вычета, если работодатель не смог предоставить его вам в полной сумме из-за недостаточного размера налогооблагаемых доходов.
Обратиться в налоговый орган вы можете при наличии у вас доходов, в отношении которых может быть применен социальный налоговый вычет. При отсутствии или недостаточности размера доходов неиспользованная часть социального вычета на следующий налоговый период не переносится.
Чтобы получить вычет, рекомендуем придерживаться следующего алгоритма.
Для обращения в налоговый орган вам понадобится справка о ваших доходах. Ее следует запросить у работодателя.
Сведения о доходах и суммах налога доступны также в личном кабинете на сайте ФНС России.
В отношении документального подтверждения права на вычет на лечение см., например, ситуацию "Каковы условия получения социального налогового вычета на лечение (в том числе ребенка, родителей), включая расходы на ДМС?".
На основании справки о доходах и подтверждающих документов заполните налоговую декларацию, включая заявление о распоряжении путем возврата сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета (Приложение к разд. 1 декларации). Заявление о распоряжении путем возврата также можно подать отдельно после того, как вы представили декларацию.
Заполнить декларацию можно с помощью бесплатной программы на сайте ФНС России, а также при помощи коротких сценариев в личном кабинете налогоплательщика.
По общему правилу декларация представляется в налоговый орган по месту жительства не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором вы оплатили лечение. Но если вы представляете декларацию исключительно с целью получения налоговых вычетов и возврата НДФЛ, то подать ее можно в любое время в течение трех лет по окончании года, в котором вы оплатили лечение. Налог может быть возвращен в сумме денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета, которое возникнет при отсутствии задолженности по иным налогам.
Декларацию можно представить:
Налоговый орган в течение трех месяцев со дня представления вами декларации и подтверждающих документов проводит камеральную проверку. В случае положительного решения по ее итогам и при наличии вышеуказанного положительного сальдо на едином налоговом счете соответствующая сумма подлежит возврату на ваш банковский счет.
Вычет по расходам на лечение (за исключением расходов на приобретение лекарств), понесенным с 2024 г., налоговый орган может предоставить в упрощенном порядке. В этом случае он полагается по окончании календарного года, в котором вы оплатили медицинские услуги, уплатили страховые взносы при условии, что в налоговом органе есть необходимые сведения.
Напомним, что сведения о ваших расходах на медицинские услуги, об уплате страховых взносов в налоговый орган представляют организации и ИП на основании вашего заявления и если у них есть техническая возможность для передачи таких сведений в электронной форме.
Чтобы получить вычет, нужно дождаться появления в личном кабинете налогоплательщика предзаполненного налоговым органом заявления. Его нужно дозаполнить и представить в налоговый орган через тот же личный кабинет.
На основании этого заявления налоговый орган проводит камеральную проверку, срок которой в общем случае составляет 30 календарных дней со дня его представления.
По окончании проверки налоговый орган принимает решение о предоставлении вычета (полностью или частично) либо об отказе в нем (полностью или частично).
В случае принятия решения о предоставлении вычета и при наличии положительного сальдо на едином налоговом счете соответствующая сумма подлежит возврату на ваш банковский счет.
